Следить за новостями:

RSS

Добрый день. Выставляем закупку, где НМЦК с НДС, в проекте муниципального контракта также указан НДС. Подрядчик отказывается заключать контракт с НДС, так как он на УСН. Имеет ли право Заказчик с учетом последних изменений 44 ФЗ заключить контракт по цене предложенной подрядчиком без НДС? В оплату за выполненные работы подрядчику включать строчку "в том числе НДС"?

2018-10-05 08:45:51

Маргарита

Добрый день. Выставляем закупку, где НМЦК с НДС, в проекте муниципального контракта также указан НДС. Подрядчик отказывается заключать контракт с НДС, так как он на УСН. Имеет ли право Заказчик с учетом последних изменений 44 ФЗ заключить контракт по цене предложенной подрядчиком без НДС? В оплату за выполненные работы подрядчику включать строчку "в том числе НДС"?

 Уважаемая Маргарита Булатовна!

 

Рассмотрев Ваше обращение Департамент государственных закупок Свердловской области (далее – Департамент) сообщает следующее.

На основании Положения о Департаменте, утвержденного постановлением Правительства Свердловской области от 26.04.2010 № 673–ПП, Департамент является исполнительным органом государственной власти Свердловской области, уполномоченным на осуществление функций по регулированию контрактной системы в сфере закупок Свердловской области и определению поставщиков (подрядчиков, исполнителей) для заказчиков Свердловской области.

Департамент не является органом, уполномоченным на разъяснение норм федерального законодательства в сфере закупок, в связи, с чем Департамент вправе высказывать позицию по вопросам, изложенным в обращении, необязательную для правоприменения.

В соответствии с частью 1 статьи 34 Федерального закона от 05.04.2013               № 44-ФЗ "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд" (далее – Закон о контрактной системе) контракт заключается на условиях, предусмотренных извещением об осуществлении закупки или приглашением принять участие в определении поставщика (подрядчика, исполнителя), документацией о закупке, заявкой, окончательным предложением участника закупки, с которым заключается контракт, за исключением случаев, в которых в соответствии с Законом о контрактной системе извещение об осуществлении закупки или приглашение принять участие в определении поставщика (подрядчика, исполнителя), документация о закупке, заявка, окончательное предложение не предусмотрены.

В силу части 2 статьи 34, части 18 статьи 34 и статьи 95 Закона о контрактной системе при заключении и исполнении контракта изменение его условий, и в первую очередь — о цене контракта, не допускается, за исключением случаев, предусмотренных самими статьями 34, 95 Закона о контрактной системе.

При этом нормы статей 34, 95 Закона о контрактной системе, предусматривающие случаи изменения цены контракта, не предусматривают такого изменения в зависимости от применяемой контрагентом системы налогообложения и допускают такое изменение только по соглашению сторон.

Таким образом, из приведенных норм можно сделать следующие выводы:

- контракт заключается и оплачивается заказчиком по цене, предложенной контрагентом, с учетом корректировок, предусмотренных частью 18 статьи 34, статьей 95 Закона о контрактной системе, вне зависимости от вида применяемой им системы налогообложения. Аналогичные разъяснения неоднократно давались и регулирующими органами в письме Минэкономразвития России от 19.01.2017                № Д28и-220, письме Минфина России от 29.08.2014 № 02-02-09/43300;

- если в проекте контракта, размещенном заказчиком при проведении закупки, указано, что цена контракта включает НДС, контракт должен быть заключен на таких условиях.

Что касается оплаты, то независимо от наличия в контракте указания на включение в его цену НДС, заказчик должен оплатить работы по цене, определенной контрактом, и не вправе уменьшить размер оплаты на сумму НДС. Аналогичная позиция содержится в письме Минэкономразвития России                            от 21.04.2017 № Д28и-1679, письмах Минфина России от 13.10.2017                                    № 24-01-09/68987, от 26.09.2017 № 24-03-07/62238, от 21.09.2017                                      № 24-03-08/61212.

При этом, с одной стороны, согласно позиции, выраженной в письме ФНС      от 08.11.2016 № СД-4-3/21119@, даже если в контракте стоимость товаров (работ, услуг) указана "с НДС" и его сумма выделена заказчиком в платежном поручении при невыставлении счета-фактуры у продавца, применяющего УСН, обязанность уплаты НДС в бюджет не возникает.

Однако, с другой стороны, если контракт заключен с указанием о включении в его цену НДС, но подрядчик не уплачивает данный налог, на практике контролирующие органы могут квалифицировать действия заказчика, не требующего выставления счетов-фактур контрагентом (и, как следствие, как было показано выше, уплаты НДС), как способствование в получении контрагентом неосновательного обогащения в сумме подлежащего уплате налога.

На основании вышеизложенного, в целях избежания неблагоприятных последствий, рекомендуем включать в проект контракта следующую фразу: "Цена контракта составляет _______ (_____) рублей _____ (_____) копеек (сумма прописью), без НДС или с НДС — ____% (_______________) рублей.".

 

 

 

 

И. о. директора Департамента

 

 

%SIGN_STAMP%

 

 

 Н.В. Халуева


Региональная информационная система Свердловской области
Информационная система в сфере закупок Свердловской области
Официальный сайт ЕИС
Официальный сайт единой информационной системы в сфере закупок в информационно-телекоммуникационной сети Интернет
Правительство Свердловской области
Официальный сайт
Дни открытых дверей
Ежемесячно (вторая и четвертая пятница) в Департаменте проводятся "Дни открытых дверей" — консультации по наиболее сложным вопросам, требующим всестороннего анализа действующего законодательства в сфере закупок.
Итернет-портал правовой информации
Официальный Интернет-портал правовой информации
Единый портал государственных и муниципальных услуг (функций)
Единый портал государственных и муниципальных услуг (функций) Российской Федерации
Официальный сайт для размещения информации о торгах
Официальный сайт для размещения информации о торгах
Министерство социальной политики Свердловской области
Министерство социальной политики
Бесплатная юридическая помощь
На официальном сайте Департамента по обеспечению деятельности мировых судей Свердловской области
Защита прав потребителей Свердловской области
Сайт содержит базу данных результатов проведенных проверок, на предмет нарушения прав потребителя, а также обеспечивает возможность оперативного поиска необходимой информации по заданным параметрам (по объектам, организациям, производителям).
Открытое правительство Свердловской области
Открытое правительство Свердловской области
Российская общественная инициатива
РОИ – интернет-ресурс для размещения общественных инициатив граждан Российской Федерации.
Работа в России
Информационно-аналитическая система Общероссийская база вакансий "Работа в России"
Прямая связь с руководством Свердловской области
Прямая связь с руководством Свердловской области
Expo 2025 — Екатеринбург
Официальный сайт Екатеринбурга, как города-кандидата на проведение Всемирной Выставки ЭКСПО 2025.
Информация о пунктах оказания бесплатной юридической помощи
Информация о пунктах оказания бесплатной юридической помощи
Выборы Президента Российской Федерации 18 марта 2018 года
Выборы Президента Российской Федерации 18 марта 2018 года
Форум-выставка "ГОСЗАКАЗ-ЗА честные закупки"
Форум-выставка "ГОСЗАКАЗ-ЗА честные закупки"
Доступная среда для инвалидов
Доступная среда для инвалидов
Государственные услуги
Портал государственных и муниципальных услуг
Больничный лист нового поколения
Больничный лист нового поколения
Экологическое просвещение населения
Информация в сфере экологии
 
 
Закрыть слой Закрыть

Полная карта органов власти Свердловской области